舞弊風(fēng)險預(yù)防和控制

【課程背景】
舞弊行為是企業(yè)經(jīng)營管理過程中的一顆毒瘤，其存在嚴(yán)重影響了企業(yè)的生存和發(fā)展，因此，預(yù)防和控制舞弊行為的發(fā)生是企業(yè)健康發(fā)展的基礎(chǔ)。
舞弊是如何發(fā)生的呢？
舞弊能夠通過哪些手段來預(yù)防和控制呢？
這些問題將會通過黃老師的課程得到一個清晰的答案，本課程通過加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)控體系建設(shè)、加強(qiáng)預(yù)算體系建設(shè)以及經(jīng)營分析來實(shí)現(xiàn)舞弊行為的事前、事中、事后控制。
黃老師具有豐富的內(nèi)控體系建設(shè)以及報表分析和利用數(shù)據(jù)指導(dǎo)經(jīng)營方面的經(jīng)驗(yàn)，在結(jié)合自身幾十年不同行業(yè)、不同類型企業(yè)工作實(shí)踐的基礎(chǔ)上，采取理論結(jié)合實(shí)際的教學(xué)模式，讓學(xué)員既掌握理論知識，也掌握實(shí)操工具，達(dá)到學(xué)之即用的良好效果。

【課程收益】
-掌握財(cái)務(wù)舞弊的控制方法
-掌握財(cái)務(wù)舞弊的控制措施和具體的分析手段
-了解財(cái)務(wù)舞弊的全過程控制理念

【課程對象】各級管理人員

【課程大綱】
引言：某集團(tuán)子公司負(fù)責(zé)人通過其他人員虛報費(fèi)用，侵占公司資金數(shù)百萬元
案例分析：為什么企業(yè)的內(nèi)部控制無法預(yù)防財(cái)務(wù)舞弊行為
一、財(cái)務(wù)舞弊現(xiàn)象反映了什么樣的問題
1、人天生是好人還是壞人
2、為什么會發(fā)生舞弊行為
-舞弊產(chǎn)生的壓力
-舞弊的借口
-舞弊產(chǎn)生的機(jī)會
3、舞弊發(fā)生的環(huán)境-蒼蠅不叮無縫的雞蛋
-舞弊發(fā)生離不開環(huán)境因素
-光有制度流程能預(yù)防舞弊嗎
-集體舞弊導(dǎo)致所有的機(jī)制失效
案例：樂視網(wǎng)集體舞弊案
4、舞弊反映的內(nèi)控疼點(diǎn)
-內(nèi)控流程不完善導(dǎo)致的舞弊行為
案例：某公司內(nèi)控流程不完善導(dǎo)致資金被侵占三千萬
-管理者凌駕于制度之上問題
-舞弊行為為什么不能及時被發(fā)現(xiàn)
5、財(cái)務(wù)在預(yù)防舞弊過程中有哪些可用手段
-預(yù)防舞弊是財(cái)務(wù)一個部門在戰(zhàn)斗嗎
-預(yù)防舞弊財(cái)務(wù)部門應(yīng)該要做到哪幾點(diǎn)
6、財(cái)務(wù)在預(yù)防舞弊過程中能發(fā)揮哪些作用
-財(cái)務(wù)是內(nèi)控體系設(shè)計(jì)的重要參與者
-財(cái)務(wù)是舞弊事前控制的參與者
-財(cái)務(wù)是舞弊事中控制的執(zhí)行者
-財(cái)務(wù)是潛在舞弊風(fēng)險的發(fā)現(xiàn)者
綜合案例講解
課堂練習(xí)

二、做好預(yù)防舞弊的內(nèi)控體系建設(shè)
1、完善內(nèi)控的基礎(chǔ)環(huán)境
-完善組織結(jié)構(gòu)和各部門職能
-人員分工和崗位要求
-制度流程建設(shè)
-企業(yè)文化建設(shè)
案例：內(nèi)控環(huán)境問題，導(dǎo)致企業(yè)采購相關(guān)人員集體舞弊
2、加強(qiáng)業(yè)務(wù)流程過程中舞弊風(fēng)險防范
-舞弊風(fēng)險防范四步法
-加強(qiáng)關(guān)鍵業(yè)務(wù)節(jié)點(diǎn)的控制
-重大舞弊風(fēng)險的預(yù)防
案例：風(fēng)險預(yù)警和控制措施設(shè)計(jì)
3、暢通信息對預(yù)防舞弊風(fēng)險的作用
-業(yè)財(cái)信息對稱
-財(cái)務(wù)分析會
-經(jīng)營分析會
綜合案例講解
課堂練習(xí)

三、通過預(yù)算體系來預(yù)防舞弊風(fēng)險
1、舞弊頭頂上的利刃-預(yù)算體系
-通過預(yù)算控制年度、月度費(fèi)用開支
-通過資金預(yù)算控制年度、月度資金開支
2、什么樣的預(yù)算體系讓舞弊無縫可鉆
-科學(xué)的財(cái)務(wù)預(yù)測體系
-財(cái)務(wù)預(yù)測的四大步驟
-為什么預(yù)算在許多情況下淪為了一種形式主義
3、財(cái)務(wù)編制的依據(jù)-策略和行動計(jì)劃
-不科學(xué)的策略和行動計(jì)劃往往是舞弊的溫床
-策略和行動計(jì)劃如何編制
-財(cái)務(wù)在這個過程中如何把握策略和行動計(jì)劃的合理性
-財(cái)務(wù)編制和策略與行動計(jì)劃之間的關(guān)系
案例講解：預(yù)算淪為形式，公司不合理費(fèi)用大量發(fā)生

四、通過財(cái)務(wù)分析發(fā)現(xiàn)舞弊行為
1、財(cái)務(wù)舞弊分析的三大方法
-比率分析法應(yīng)用
-因素分析法應(yīng)用
-市場分析法應(yīng)用
2、通過比率分析法發(fā)現(xiàn)舞弊
-比率分析法的異常分析
-比率分析法的趨勢分析
-比率分析法的外部分析
-比率分析法的預(yù)算分析
3、因素分析法
-因素的差異分析
-因素差異的背后原因
-合理性分析
4、市場分析法
-各個市場的費(fèi)用變化趨勢
-客戶的費(fèi)用變化趨勢分析
-銷售人員費(fèi)用變化趨勢分析
-市場分析法的合理性分析
綜合案例講解
課堂練習(xí)

五、建立舞弊監(jiān)督的長效機(jī)制
1、加強(qiáng)制度對舞弊行為的懲罰措施
-劃定紅線
-一票否決
2、科學(xué)的激勵措施
-舞弊有時候是一種利益的畸形追求
-合理的激勵才能激發(fā)正能量
3、強(qiáng)化監(jiān)督控制三級體系
-部門監(jiān)控
-財(cái)務(wù)監(jiān)控
-審計(jì)監(jiān)控
4、建立舞弊監(jiān)督的動態(tài)化、長期化
-舞弊監(jiān)督不是一勞永逸
-舞弊監(jiān)督要形成長期機(jī)制
綜合案例講解
課堂練習(xí)

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