財(cái)務(wù)稅務(wù)合規(guī)管理公開課

【課程背景】
——國(guó)家稅務(wù)總局2024年1月18日公布，2023年全國(guó)稅務(wù)部門依法查處涉嫌違法納稅人13.5萬(wàn)戶，挽回各類稅款損失1810億元（人民幣，下同），配合公安部門對(duì)8228名犯罪嫌疑人采取了強(qiáng)制措施，539名犯罪嫌疑人投案自首。2024年稅務(wù)部門將持續(xù)健全以動(dòng)態(tài)“信用＋風(fēng)險(xiǎn)”為基礎(chǔ)的新型稅務(wù)監(jiān)管體系，對(duì)大宗商品購(gòu)銷、涉稅中介、網(wǎng)絡(luò)文娛以及醫(yī)藥、農(nóng)副產(chǎn)品生產(chǎn)加工和廢舊物資收購(gòu)利用等進(jìn)行重點(diǎn)監(jiān)管，營(yíng)造更加規(guī)范有序、更顯法治公平的稅收營(yíng)商環(huán)境。
——本課程共設(shè)八個(gè)模塊：以《公司法》修訂為開端，剖析《公司法》修訂后企業(yè)增資、減資、股權(quán)轉(zhuǎn)讓等過(guò)程中的稅務(wù)重點(diǎn)問題；再針對(duì)收入確認(rèn)、費(fèi)用扣除、人工費(fèi)用等日常業(yè)務(wù)，輔以典型案例，提示錯(cuò)弊，分析并合理運(yùn)用稅收政策；而關(guān)聯(lián)交易、稅收優(yōu)惠、農(nóng)副產(chǎn)品加工生產(chǎn)、廢舊物資收購(gòu)利用等歷來(lái)是稅務(wù)重點(diǎn)關(guān)注對(duì)象，也是我們課程的重點(diǎn)，最后提示“小稅種”“大風(fēng)險(xiǎn)”問題。本課程從稽查角度切入，致力于重點(diǎn)稅務(wù)問題防控，助力企業(yè)降低稅收風(fēng)險(xiǎn)，構(gòu)建企業(yè)財(cái)務(wù)合規(guī)路徑，提供涉稅風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)的解決方案。

【參會(huì)對(duì)象】
財(cái)務(wù)總監(jiān)、財(cái)務(wù)經(jīng)理、會(huì)計(jì)經(jīng)理、稅務(wù)經(jīng)理；各會(huì)計(jì)師事務(wù)所、稅務(wù)師事務(wù)所、代理記賬公司和涉稅咨詢顧問公司的負(fù)責(zé)人及其工作人員

【課程收益】
1.熟知稅務(wù)稽查關(guān)注點(diǎn)，查漏補(bǔ)缺，重點(diǎn)應(yīng)對(duì)；
2.合理運(yùn)用財(cái)稅政策，爭(zhēng)取企業(yè)合法權(quán)益 ；
3.提升對(duì)企業(yè)稅務(wù)工作合規(guī)水平，降低企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

【授課老師】 歐理平博士
——中南財(cái)經(jīng)政法大學(xué)會(huì)計(jì)學(xué)博士；
——高校任職：重慶理工大學(xué)會(huì)計(jì)學(xué)院會(huì)計(jì)副主任，會(huì)計(jì)學(xué)碩士生導(dǎo)師、MPACC、MBA碩士生導(dǎo)師，教授；重慶市會(huì)計(jì)領(lǐng)軍人才；
——考試培訓(xùn)：2001年開始，會(huì)計(jì)職稱考試、CPA考試、CTA考試培訓(xùn)；東奧會(huì)計(jì)網(wǎng)校、正保（中華會(huì)計(jì)）網(wǎng)校等；
——財(cái)稅實(shí)操：北京財(cái)稅研究院；全國(guó)各地授課上千場(chǎng)，數(shù)十萬(wàn)學(xué)員直接受益；
——重慶有友食品股份有限公司獨(dú)立董事，多家川渝集團(tuán)公司稅務(wù)顧問；重慶市渝北區(qū)財(cái)政預(yù)算監(jiān)督審查專家，重慶交通開投、重慶文旅委等項(xiàng)目評(píng)審專家；

課程大綱
一、新公司法修訂對(duì)企業(yè)稅務(wù)影響重點(diǎn)問題防控與合規(guī)處理（1.5小時(shí)）
1.《公司法》修訂涉稅條款詳解：不僅僅只有5年實(shí)繳問題 2.充分利用無(wú)形資產(chǎn)增資免增值稅、遞延繳納個(gè)稅與企稅政策降低稅負(fù) 3.認(rèn)繳與實(shí)繳：公司盈利情況下股東減資是否繳納個(gè)稅或企稅？ 4. 公司注冊(cè)資本未到位，自然人股東平價(jià)轉(zhuǎn)讓股權(quán)是否繳納個(gè)稅？

二、“收入確認(rèn)中”稅務(wù)重點(diǎn)關(guān)注問題與合規(guī)處理（1.5小時(shí)）
1.不言自明的重點(diǎn)：隱匿收入避稅的后果、稽查重點(diǎn)與合規(guī)處理 2.延遲確認(rèn)收入是否會(huì)被認(rèn)定為偷稅？滯納金如何計(jì)算？ 【案例】 某上市公司公告，上年收入延后到第二年確認(rèn)收入，被稅務(wù)局認(rèn)定為偷稅 【案例】 天水XXX醫(yī)院股份有限公司2020年下半年體檢收入在2021年上半年確認(rèn)，滯納金按一年計(jì)算 3.提前確認(rèn)收入是否不存在稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)？ 【案例】某公司免稅期間確認(rèn)收入掛應(yīng)收，應(yīng)稅期間確認(rèn)壞賬稅前扣除被稽查 4.稅務(wù)監(jiān)控重點(diǎn)指標(biāo)失效：電商平臺(tái)、零售行業(yè)、產(chǎn)業(yè)園區(qū)運(yùn)營(yíng)收取的水電費(fèi)凈額法確認(rèn)收入，全額算進(jìn)項(xiàng)銷項(xiàng) 5.正確、合規(guī)運(yùn)用會(huì)計(jì)準(zhǔn)則，應(yīng)對(duì)稽查風(fēng)險(xiǎn)。

三、發(fā)票獲取與兩稅抵扣中稅務(wù)重點(diǎn)關(guān)注問題與合規(guī)處理（1.5小時(shí)）
【案例】常州某企業(yè)購(gòu)買材料未付款無(wú)票暫估入賬，在稽查前已付款并取得發(fā)票，稅務(wù)進(jìn)行處罰引發(fā)爭(zhēng)議 1.取得虛開、發(fā)票異常、三流不一：不同的界定、后果與合規(guī)處理 2.“企業(yè)成本費(fèi)用稅前扣除金額大于取得發(fā)票金額”指標(biāo)監(jiān)控下對(duì)企業(yè)暫估成本稅前扣除稽查重點(diǎn)問題 3. 不需要發(fā)票的小額零星支出稽查關(guān)注問題 4.共用水電分?jǐn)偙淼恼_運(yùn)用與會(huì)計(jì)處理合規(guī) 5.取得發(fā)票合規(guī)自查3個(gè)重點(diǎn)：稅目稅率問題、備注問題、差額問題

四、 人工費(fèi)用列支稅務(wù)重點(diǎn)關(guān)注問題與合規(guī)處理（1.5小時(shí)）
【案例】廣西某教育咨詢公司取得自然人代開發(fā)票已按經(jīng)營(yíng)所得交稅，稅務(wù)稽查要求按勞務(wù)報(bào)酬代扣代繳 1.正式員工人工費(fèi)用稅務(wù)關(guān)注重點(diǎn)問題：稅前列支與全額扣繳個(gè)稅 2.勞務(wù)派遣員工稅務(wù)稽查重點(diǎn)問題：協(xié)議簽訂、資金支付與發(fā)票取得合規(guī)處理 3.“臨時(shí)工”費(fèi)用稽查重點(diǎn)問題：勞務(wù)費(fèi)還是工資薪金 【案例】廣西某教育咨詢公司取得自然人代開發(fā)票已按經(jīng)營(yíng)所得交稅，稅務(wù)稽查要求按勞務(wù)報(bào)酬代扣代繳 4.“共享用工”、“靈活用工”用工稅務(wù)稽查重點(diǎn)問題 5.不同用工形式用工合規(guī)流程與會(huì)計(jì)處理：以某IPO公司披露為例 【案例】某IPO公司詳細(xì)披露勞務(wù)派遣、勞務(wù)外包、實(shí)習(xí)生、共享用工的合規(guī)性與會(huì)計(jì)核算

五、 關(guān)聯(lián)交易稅務(wù)重點(diǎn)關(guān)注問題與合規(guī)處理（1.5小時(shí)）
【案例】十堰市稅務(wù)局稽查當(dāng)?shù)啬衬茉醇瘓F(tuán)公司：支付給母公司的管理費(fèi)提供相關(guān)材料調(diào)增所得471,698.10元 。 1.母公司（集團(tuán)公司）收取管理費(fèi)、特許權(quán)費(fèi)等稽查重點(diǎn)問題 2.關(guān)聯(lián)企業(yè)之間業(yè)務(wù)往來(lái)未按獨(dú)立交易原則定價(jià)的兩稅風(fēng)險(xiǎn)與稽查 3.關(guān)聯(lián)企業(yè)資金占用的兩稅風(fēng)險(xiǎn)與稽查 4.集團(tuán)內(nèi)部人員混用的企稅、個(gè)稅與社保問題

六、 優(yōu)惠享受稅務(wù)重點(diǎn)關(guān)注問題與合規(guī)處理（1.5小時(shí)）
【案例】青海省西寧經(jīng)濟(jì)技術(shù)開發(fā)區(qū)稅務(wù)局稽查局依法查處一起騙取研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除政策案件 1.截止2023年12月31日及2024年延續(xù)的重點(diǎn)稅收優(yōu)惠政策盤點(diǎn) 2.三?。ㄐ∫?guī)模增值稅、小型微利企業(yè)所得稅、6稅2費(fèi)減半征收）優(yōu)惠稅務(wù)稽查重點(diǎn)問題 3.增值稅進(jìn)項(xiàng)加計(jì)抵減政策運(yùn)用后稅務(wù)稽查重點(diǎn)問題 4.研發(fā)費(fèi)加計(jì)扣除稅務(wù)稽查重點(diǎn)關(guān)注問題 5.高新技術(shù)企業(yè)稅務(wù)稽查重點(diǎn)關(guān)注問題防控與合規(guī)處理

七、重點(diǎn)關(guān)注領(lǐng)域、行業(yè)的稅務(wù)問題與合規(guī)處理（1.5小時(shí)）
【案例】黑龍江省大興安嶺地區(qū)查處一起虛開農(nóng)產(chǎn)品收購(gòu)發(fā)票4218.37萬(wàn)元案件 1.農(nóng)副產(chǎn)品生產(chǎn)加工稅務(wù)監(jiān)控指標(biāo)剖析與稅務(wù)關(guān)注重點(diǎn) 2. 廢舊物資收購(gòu)利用稅務(wù)稽查重點(diǎn)問題防控與合規(guī)處理 3.醫(yī)藥企業(yè)稅務(wù)重點(diǎn)關(guān)注：取得高額咨詢費(fèi)、培訓(xùn)費(fèi)發(fā)票及農(nóng)產(chǎn)品發(fā)票占比較高 4.大宗商品購(gòu)銷業(yè)務(wù)稅務(wù)稽查重點(diǎn) 5.網(wǎng)絡(luò)文娛行業(yè)

八、稅務(wù)關(guān)注的小稅種大風(fēng)險(xiǎn)重點(diǎn)問題防控與合規(guī)（1.5小時(shí)）
【案例】婁稅稽罰﹝2022﹞22號(hào)某政府持股建設(shè)投資集團(tuán)被稽查：補(bǔ)稅包括增值稅、城建附加、房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅、房產(chǎn)稅、印花稅 1.印花稅稽查重點(diǎn)問題 2.城建附加稽查重點(diǎn)問題 3.房產(chǎn)稅稽查重點(diǎn)問題 4.城鎮(zhèn)土地使用稅稽查重點(diǎn)問題 5.其他小稅種稽查重點(diǎn)與應(yīng)對(duì)（如環(huán)保稅、資源稅、耕地占用稅等）

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