一、水平分析法

水平分析法主要是通過對比企業(yè)報告期財務狀況的信息與前期或歷史某一時期的財務狀況信息，研究企業(yè)的經(jīng)營業(yè)績或財務狀況的變化情況。此法要點在于比較不同時期相同項目的數(shù)據(jù)。其類型具體分為比較分析法和指數(shù)趨勢分析。

1. 比較分析法

比較分析法旨在通過比較上市公司兩個年份的財務報表，發(fā)現(xiàn)單個項目各年之間的差異及趨勢。在分析過程中，除了可以研究單個項目的趨勢，還可以針對特定項目之間的關(guān)系進行分析，以揭示隱藏的問題。例如，若發(fā)現(xiàn)銷售成本增長速度快于銷售收入增長，這可能意味著產(chǎn)品價格下降、原材料價格上升或生產(chǎn)效率降低等問題。為了確定具體原因，需要借助其他方法和資料進行進一步的分析。

2. 指數(shù)趨勢分析

此方法適用于比較三年以上財務報表時。具體而言，以其中一年的數(shù)據(jù)為基期數(shù)據(jù)（通常以最早的年份為基期），將基期的數(shù)據(jù)值定為100，其他各年的數(shù)據(jù)轉(zhuǎn)換為基期數(shù)據(jù)的百分數(shù)，然后比較分析相對數(shù)的大小，得出有關(guān)項目的趨勢。使用指數(shù)時要注意的是，百分比的變化趨勢是以基期為參考的相對數(shù)比較，其好處在于可以觀察多個期間數(shù)值的變化，得出一段時間內(nèi)數(shù)值變化的趨勢。

二、垂直分析法

垂直分析法是一種用于財務資料分析的方法。它通過將財務報表中各項目的數(shù)據(jù)與總體（或稱報表合計數(shù)）相比較，得出該項目在總體中的位置、重要性與變化情況。這種方法有助于了解企業(yè)的經(jīng)營是否有發(fā)展進步及其發(fā)展進步的程度和速度。

垂直分析法的步驟包括：首先計算出表中各項目在總體中所占比重；然后通過該比例判斷該項目在報表中所占位置、其重要性如何；最后將該比例與基期或上一年度的比例數(shù)據(jù)相對比，觀察其變化趨勢。經(jīng)過垂直分析法處理的會計報表也被稱為同度量報表、總體結(jié)構(gòu)報表或共同比報表。

三、趨勢分析法

趨勢分析法又稱為水平分析法，通過將兩期或連續(xù)數(shù)期財務報告中相同指標進行對比，確定其增減變動的方向、數(shù)額和幅度，來揭示企業(yè)財務狀況和經(jīng)營成果的變動趨勢。其具體運用主要有以下兩種方式：

1. 重要財務指標的比較

該方法通過對比不同時期相同指標的增減變動情況及幅度，考察其發(fā)展趨勢和預測前景。對不同時期財務指標的比較可以采用定基動態(tài)比率和環(huán)比動態(tài)比率兩種方法。

2. 會計報表的比較和項目構(gòu)成的比較

這些方法是將連續(xù)數(shù)期的會計報表進行對比，比較其相同指標的增減變動金額和幅度，或計算各項目占總體指標的百分比，以判斷有關(guān)財務活動的變化趨勢。

四、比率分析法

比率分析法是利用財務報表中兩項相關(guān)數(shù)值的比率來揭示企業(yè)財務狀況和經(jīng)營成果的一種分析方法。其中包括構(gòu)成比率、效率比率和相關(guān)比率等。

利用比率分析法可以考察總體中某個部分的形成和安排是否合理，協(xié)調(diào)各項財務活動。通過計算比率指標并進行比較，可以評估企業(yè)的經(jīng)營成果和經(jīng)濟效益。同時要注意的是，在使用比率指標時需要注意其適用性和可比性，避免因計算口徑不一致或數(shù)據(jù)異常而導致的誤判。

（一）對比項目的關(guān)聯(lián)性。在進行比率計算時，所對比的子項和母項必須具有關(guān)聯(lián)性，不相關(guān)的項目對比是無意義的。

（二）確保對比口徑的一致性。在計算比率時，子項和母項在計算時間、范圍等方面需要保持口徑一致。

（三）采用科學的衡量標準。運用比率分析時，需要選用一定的標準進行對比，以評價企業(yè)的財務狀況。通常的對比標準包括預定目標、歷史標準、行業(yè)標準和公認標準。

（四）因素分析法的應用

因素分析法的另一種稱呼是因素替換法或連環(huán)替代法。這種方法用于確定若干相互聯(lián)系的因素對分析對象，即綜合財務指標或經(jīng)濟指標的具體影響程度。該方法的核心在于，當多個因素同時對分析對象產(chǎn)生影響時，假定其他因素保持不變，逐個確定每個因素的影響效果。

擴展知識：

財務分析的基本要求與步驟：

1. 財務分析的對象——我國上市公司的年度或中期財務報告全文。根據(jù)規(guī)定，上市公司應在指定網(wǎng)站公布其完整財務報告，同時也在指定報刊上同步發(fā)布摘要。

由于報刊公布的財務報告可能存在的限制和“重要提示”，網(wǎng)絡(luò)公布的財務報告全文更可靠，因此應作為財務分析的主要對象。

2. 財務分析的一般要求和基本步驟：

第一步：通用財務報告分析，包括單項能力分析（如償債能力、營運能力、盈利能力等），基本結(jié)構(gòu)分析，*分析法綜合分析，以及從不同角度和目的進行績效評價和經(jīng)濟效益評價。

第二步：深入分析報告中的會計信息質(zhì)量，發(fā)現(xiàn)上市公司在財務報告中的不合理之處，揭示財務分析的風險并評估各種風險。

第三步：比較母公司報表和合并財務報表的差異，揭示企業(yè)控制資源的實際能力以及對相關(guān)項目的影響程度。

第四步：從投資角度出發(fā)，深入分析上市公司的贏利能力和發(fā)展能力，評估其市場價值并決定是否投資。

（三）資金觀念偏差風險意識欠缺。企業(yè)在進行融資決策時缺乏對成本和收益的平衡考量，導致成本觀念相對薄弱。這體現(xiàn)在企業(yè)在籌集資金時未充分依據(jù)現(xiàn)代財務成本原理，忽視了企業(yè)的資本結(jié)構(gòu)和綜合資金成本。更多情況下，財務人員在經(jīng)營活動需要資金時才去籌措，缺乏對資金結(jié)構(gòu)和資金成本的深度考量。至于風險意識方面，企業(yè)普遍存在盲目舉債經(jīng)營的現(xiàn)象，忽視了資金利用率、資金成本和資本結(jié)構(gòu)的重要性。在借入資金后，企業(yè)未能進行合理財務規(guī)劃和理財，導致資金占用、閑置和浪費嚴重。這種淡薄的成本觀念和風險意識使得企業(yè)的融資管理具有盲目性和隨意性。

（四）融資時機管理不到位。企業(yè)在融資過程中往往只關(guān)注自身資金需求，忽略了資金市場的宏觀環(huán)境。對于缺乏中長期資金需求規(guī)劃的企業(yè)來說，這一問題更為突出。當資金市場供不應求或調(diào)控緊縮時，企業(yè)不得不付出更高的融資成本。企業(yè)需要制定詳細的資金需求和融資計劃，并根據(jù)自身實際情況和宏觀經(jīng)濟情況適時調(diào)整，避免融資周期與資金市場、調(diào)控周期相背離，導致不必要的融資成本增加。在融資過程中，企業(yè)需要加強成本管理，明確籌資工作的立足點，遵循現(xiàn)代財務成本管理原理，在資本管理、資本控制、資本結(jié)構(gòu)等方面做出更加明智的決策。

（五）金融體系不完善和金融支持不足是我國中小企業(yè)融資難的主要原因。我國的商業(yè)銀行體系正處于轉(zhuǎn)型階段，為了防范金融風險，大型銀行的發(fā)展戰(zhàn)略多面向大企業(yè)和大城市，導致分布在縣域的中小企業(yè)信貸服務大幅收縮。銀行信貸動力不足，改制中的銀行和法人銀行從資產(chǎn)安全性和流動性出發(fā)，提高了貸款條件，而中小企業(yè)因自身經(jīng)濟實力和財務管理科學化的欠缺往往達不到銀行標準。金融機構(gòu)向中小企業(yè)放貸的經(jīng)營成本高、風險大，也制約了信貸投放。金融機構(gòu)的放貸程序、環(huán)節(jié)等大致相同，而中小企業(yè)的平均貸款額度遠低于大型企業(yè)，導致金融機構(gòu)對中小企業(yè)的貸款經(jīng)營成本相對較高。中小企業(yè)貸款存在諸多困難，如存續(xù)期短、財務信息透明度低、信用等級偏低等。金融機構(gòu)內(nèi)部缺乏競爭，貸方市場占主導地位，導致符合信貸條件的中小企業(yè)貸款受阻。

二、加強企業(yè)融資管理的方法：

（一）開拓和利用多種融資方式。內(nèi)源性融資和外源性融資是企業(yè)主要的融資方式。內(nèi)源性融資依靠企業(yè)自有資金的積累尋求生存和發(fā)展，通過提高資金利用效率、增加企業(yè)利潤、降低成本和費用來實現(xiàn)。調(diào)查數(shù)據(jù)顯示，內(nèi)源融資仍是眾多企業(yè)融資的主要手段。外源性融資包括間接融資和直接融資，其中間接融資以銀行貸款為主。還有股票、債券等直接融資方式以及商業(yè)票據(jù)、租賃等。不同的融資方式適用于企業(yè)不同時期的不同資金需求。企業(yè)應根據(jù)資金需求的特點選擇成本*、風險最小的融資方式。

（二）強化資金成本觀念和風險意識。預測資金市場的供求情況至關(guān)重要，因為各種籌資方式的成本高低與資金市場的供應狀況直接相關(guān)。要降低籌資成本需充分考慮資金市場的供求狀況。要比較各種融資方式的融資成本，選擇資本成本最小的融資方式。強化風險意識體現(xiàn)在合理選擇籌資方式，因為不同融資方式的風險各異。在籌資過程中要加強和完善數(shù)量和期限管理。數(shù)量管理上需要提前規(guī)劃或預測融資數(shù)量并力求合理的融資結(jié)構(gòu)以降低成本和風險；期限管理要平衡總體和個體的期限結(jié)構(gòu)盡量利用長期負債并重視短期負債的管理和風險管理。根據(jù)企業(yè)內(nèi)部組織結(jié)構(gòu)實行不同的融資管理體制提升整體管理水平并善于利用融資環(huán)境和時機實現(xiàn)適時融資以滿足企業(yè)的資金需求并合理控制融資成本。企業(yè)在融資過程中，除了外部融資外，內(nèi)部融資管理同樣不可忽視。一個健全的企業(yè)融資結(jié)構(gòu)應當包含內(nèi)部融資和外部融資兩個方面，因為企業(yè)的發(fā)展既依賴于自身的積累，也需要外部投資者的資金支持。對于內(nèi)部融資管理來說，首先要實現(xiàn)降低成本和開支的目的，提高企業(yè)的收益來源和總額，從而增加企業(yè)的留存利潤。還需要優(yōu)化資金配置，減少資金的閑置和占用情況，提高資金的使用效率。

對于浙江工商企業(yè)管理自考來說，其考試科目包括中國近現(xiàn)代史綱要、馬克思主義基本原理概論、概率論與數(shù)理統(tǒng)計（經(jīng)管類）、線性代數(shù)（經(jīng)管類）、英語二等一系列課程。還有管理系統(tǒng)中計算機應用、管理學原理、財務管理學等核心專業(yè)科目。

關(guān)于自考課程的分類，具體可以劃分為以下幾類：

1. 公共基礎(chǔ)課：是所有專業(yè)或同類專業(yè)考生都必須參加的課程，如馬克思主義基本原理概論、中國近代史綱要、英語二等。這些課程雖然與所學專業(yè)不一定有直接聯(lián)系，但卻是培養(yǎng)德、智、體全面發(fā)展的人才所必需的課程，為后續(xù)學習提供必要的方法論。

2. 專業(yè)基礎(chǔ)課：是本專業(yè)考生需要學習的基礎(chǔ)理論、基本知識和基本技能的課程。例如，在工商企業(yè)管理專業(yè)中的管理學原理等就屬于這一類。

3. 專業(yè)課：是與專業(yè)知識、技能直接相關(guān)的基礎(chǔ)課程。

4. 選修課：考生可以在專業(yè)考試計劃規(guī)定的課程范圍內(nèi)選擇自己需要的科目進行學習。簡單來說，就是提供一些選修科目供考生自由選擇?？忌梢愿鶕?jù)自己的能力和興趣選擇想考的科目。

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