一、目前企業(yè)普遍存在六大方面稅收風(fēng)險(xiǎn)：
1、企業(yè)業(yè)務(wù)部門信息不暢帶來(lái)的稅收風(fēng)險(xiǎn)。
財(cái)務(wù)人員問(wèn)題之一：收誰(shuí)的錢，就向誰(shuí)開票。如委托購(gòu)銷。
2、財(cái)務(wù)部門稅收核算缺乏監(jiān)管帶來(lái)的稅收風(fēng)險(xiǎn)。
財(cái)務(wù)人員問(wèn)題之二：通過(guò)分錄，改變稅負(fù)。
3、業(yè)務(wù)發(fā)生事項(xiàng)不清帶來(lái)的稅收風(fēng)險(xiǎn)。
財(cái)務(wù)人員問(wèn)題之三：報(bào)銷時(shí)不看業(yè)務(wù)，看部門。
4、習(xí)慣性會(huì)計(jì)處理帶來(lái)的稅收風(fēng)險(xiǎn)。
財(cái)務(wù)人員問(wèn)題之四：收多少錢，開多少票。
5、政策解讀失誤帶來(lái)的稅收風(fēng)險(xiǎn)。
財(cái)務(wù)人員問(wèn)題之五：解讀文件，不看原因，只看字面。
6、決策層決策缺乏稅收干預(yù)帶來(lái)的稅收風(fēng)險(xiǎn)。
忠告：出來(lái)混，總是要還的。
二、企業(yè)涉稅風(fēng)險(xiǎn)自查十大方面：
1、稅負(fù)測(cè)算：你公司在做一個(gè)新項(xiàng)目或簽訂一個(gè)新合同時(shí)，有沒(méi)有做過(guò)稅負(fù)的測(cè)算？
2、全員動(dòng)員：公司在招聘新的管理人員（會(huì)計(jì)）時(shí)，有沒(méi)有測(cè)試過(guò)他（她）的稅收能力？
3、政策主動(dòng)：你是否知道你所處的行業(yè)的稅收優(yōu)惠政策？
4、流程控制：對(duì)公司的采購(gòu)部和銷售部有沒(méi)有做過(guò)稅收方面的知識(shí)培訓(xùn)？
5、時(shí)間管控：你一般能否在30日內(nèi)掌握新頒布的稅收規(guī)定或政策？
6、稽查主動(dòng)：稅務(wù)機(jī)關(guān)通知你查賬時(shí)，你是否知道檢查的重點(diǎn)？
7、信息追蹤：你公司取得的每一張票據(jù)你是否知道該票據(jù)背后真實(shí)的業(yè)務(wù)內(nèi)容？
8、前期干預(yù)：公司財(cái)務(wù)部門或公司稅務(wù)部門是否能在業(yè)務(wù)發(fā)生前知道完整的計(jì)劃或合同？
9、專業(yè)輔導(dǎo)：公司在遇到涉稅疑問(wèn)時(shí)是否咨詢過(guò)稅務(wù)專家，或你公司是否有兼職的稅務(wù)顧問(wèn)？
10、矛盾管理：你是否因?yàn)槎愂諉?wèn)題與公司老板爭(zhēng)吵過(guò)？
三、經(jīng)濟(jì)合同簽訂的總體四大思維模式：
1、意識(shí)先驅(qū)模型
2、目標(biāo)管理模型
目標(biāo)管理模型就是在企業(yè)與企業(yè)之間合作的過(guò)程中，首先要了解的是對(duì)方的合作目標(biāo)，而不要看重對(duì)方提出的合作模式。根據(jù)對(duì)方的目標(biāo)，我們?cè)O(shè)計(jì)出若干種符合該目標(biāo)的經(jīng)營(yíng)方式或合作模式，并從中選擇稅收、風(fēng)險(xiǎn)、成本最優(yōu)的形式。因?yàn)椋航?jīng)營(yíng)目標(biāo)不影響稅，經(jīng)營(yíng)方式才影響稅。
3、問(wèn)題分解模型
遇到問(wèn)題不要問(wèn)：HOW?(怎么辦？）應(yīng)該首先問(wèn)：WHY ?（為什么？）WHAT?（是什么？）把稅收問(wèn)題或稅收風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)變?yōu)闃I(yè)務(wù)問(wèn)題！
4、原始價(jià)值模型
哪些企業(yè)繳納增值稅？哪些收入繳納增值稅？
那些企業(yè)繳納營(yíng)業(yè)稅？哪些收入繳納營(yíng)業(yè)稅？
哪些企業(yè)不繳納增值稅和營(yíng)業(yè)稅？
哪些收入不繳納增值稅和營(yíng)業(yè)稅？
四、經(jīng)濟(jì)合同簽訂必須具備的十大思想儲(chǔ)備：
1、流程思想
企業(yè)的稅收是如何產(chǎn)生的，其實(shí)并不是由財(cái)務(wù)人員計(jì)算出來(lái)的，而是由企業(yè)的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)流程決定的，有怎樣的經(jīng)營(yíng)流程就會(huì)產(chǎn)生怎樣的稅收結(jié)果，經(jīng)營(yíng)流程不同，企業(yè)產(chǎn)生的稅收結(jié)果就不一樣。因此，納稅人必須進(jìn)行基于企業(yè)經(jīng)營(yíng)價(jià)值鏈的稅收籌劃，必須充分考慮經(jīng)營(yíng)流程以達(dá)到稅負(fù)最小化。
2、契約思想
企業(yè)的實(shí)質(zhì)是“一系列契約的聯(lián)結(jié)點(diǎn)”，包括企業(yè)與股東、管理者、債權(quán)人、政府、職工、供應(yīng)商、客戶等之間的契約，而且各契約關(guān)系人之間又存在著利益沖突。當(dāng)我們承認(rèn)“經(jīng)濟(jì)人”的逐利本性、契約的不完全性和部分契約是以會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)作為基礎(chǔ)等前提條件時(shí)，部分契約關(guān)系人(如股東或管理者)便有動(dòng)機(jī)和機(jī)會(huì)進(jìn)行某些操縱，以減輕自身負(fù)擔(dān)并進(jìn)而實(shí)現(xiàn)自身利益*化?？梢哉f(shuō)，如果沒(méi)有契約關(guān)系的存在，稅收管理就沒(méi)有存在的必要性。
3、轉(zhuǎn)化思想
所謂轉(zhuǎn)化思想，就是在確保經(jīng)營(yíng)雙方經(jīng)營(yíng)目標(biāo)不便的情況或前提下，根據(jù)對(duì)方的經(jīng)營(yíng)目標(biāo)，試圖尋求若干種經(jīng)營(yíng)方式，而這些經(jīng)營(yíng)方式均能實(shí)現(xiàn)對(duì)方的經(jīng)營(yíng)目標(biāo)。然后在這些經(jīng)營(yíng)方式中尋求一種稅負(fù)*，同時(shí)也要確保該經(jīng)營(yíng)方式的成本和風(fēng)險(xiǎn)。主要分為經(jīng)營(yíng)方式的轉(zhuǎn)化，如租賃和倉(cāng)儲(chǔ)的轉(zhuǎn)化。還有一種是費(fèi)用的轉(zhuǎn)化。如：在匯算清繳中，費(fèi)用存在以下兩大轉(zhuǎn)化：(1)把有扣除限額的費(fèi)用轉(zhuǎn)化為沒(méi)有限額的費(fèi)用，如業(yè)務(wù)招待費(fèi)合理轉(zhuǎn)化為會(huì)議費(fèi)、差旅費(fèi)、考察費(fèi)等；(2)把不能遞延的費(fèi)用轉(zhuǎn)化為可以遞延的費(fèi)用，如業(yè)務(wù)招待費(fèi)轉(zhuǎn)化為廣告宣傳費(fèi)。
4、系統(tǒng)思想
基于價(jià)值鏈的稅收籌劃不僅不是從純粹的稅收角度出發(fā)，也不是從純粹的財(cái)務(wù)短期利益角度出發(fā)，而是從價(jià)值鏈的角度來(lái)考慮整個(gè)價(jià)值鏈。它將一些不能用財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)來(lái)描述的表外指標(biāo)，如質(zhì)量、服務(wù)水平等和包括稅負(fù)在內(nèi)的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)結(jié)合起來(lái)，追求統(tǒng)一性和系統(tǒng)性。
系統(tǒng)思想要求從整體和全局出發(fā)，綜合權(quán)衡各稅種的稅收負(fù)擔(dān)，決不能因?yàn)閷?duì)某個(gè)稅種進(jìn)行籌劃而將稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁到另一個(gè)稅種，或者使某一環(huán)節(jié)稅負(fù)減輕的同時(shí)增加另一環(huán)節(jié)稅負(fù)，進(jìn)而造成企業(yè)總稅負(fù)的增加，得不償失。
5、前瞻思想
稅收籌劃的前瞻思想有兩層含義，
一是指稅收籌劃應(yīng)在納稅義務(wù)發(fā)生之前進(jìn)行，也就是稅收籌劃的事先性。稅收籌劃必須在應(yīng)稅行為或應(yīng)稅事實(shí)發(fā)生之前對(duì)企業(yè)的投資、經(jīng)營(yíng)和理財(cái)?shù)然顒?dòng)進(jìn)行籌劃和安排。另一層含義是指應(yīng)及時(shí)掌握國(guó)家稅收法規(guī)政策的改革趨勢(shì)和了解國(guó)家稅收政策制定的動(dòng)向。
6、效益思想
有效稅收籌劃是一種在考慮稅收影響的情況下使稅后收益*化或長(zhǎng)期內(nèi)企業(yè)價(jià)值*化的決策。有效的稅收籌劃是一種科學(xué)全面的籌劃方法，必須兼顧因稅收籌劃而引起的所有成本，既包括稅收籌劃的稅收成本，也包括稅收籌劃的非稅成本。
7、協(xié)作思想
事實(shí)上，稅收涉及企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的全過(guò)程，從設(shè)立、籌資、投資、生產(chǎn)、銷售、分配等方面，無(wú)不與稅收密切相關(guān)。稅收不僅是企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)和會(huì)計(jì)人員的事，而且是企業(yè)所有員工的事。比如，業(yè)務(wù)員簽訂業(yè)務(wù)合同，涉及發(fā)票開具、銷售收入實(shí)現(xiàn)的時(shí)間，涉及印花稅繳納等，如果業(yè)務(wù)部門隨意做業(yè)務(wù)、簽合同，稅收方面出了問(wèn)題，最后讓公司會(huì)計(jì)處理、找領(lǐng)導(dǎo)協(xié)調(diào)，這時(shí)只能通過(guò)會(huì)計(jì)賬簿、憑證或靠關(guān)系來(lái)解決。要設(shè)計(jì)出另外一種業(yè)務(wù)流程，或者找關(guān)系、找路子來(lái)達(dá)到少繳稅、規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)的目的，這顯然難以行得通。因此，稅怎么繳不是看賬怎么做，關(guān)鍵是看業(yè)務(wù)怎么做。然而，業(yè)務(wù)人員對(duì)稅收知識(shí)了解不多，稅收籌劃更是知之甚少，他們只管做業(yè)務(wù)，怎么會(huì)想到稅收問(wèn)題呢？
8、風(fēng)險(xiǎn)思想
當(dāng)納稅人在進(jìn)行基于企業(yè)價(jià)值鏈的稅收籌劃時(shí)，由于經(jīng)營(yíng)方式或流程的改變或調(diào)整，采取一種全新的運(yùn)作模式，也勢(shì)必增加運(yùn)作的風(fēng)險(xiǎn)性，因此，在進(jìn)行稅收籌劃時(shí)，要進(jìn)行稅收籌劃風(fēng)險(xiǎn)的評(píng)估和規(guī)避。
當(dāng)前企業(yè)稅收籌劃缺乏風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，企業(yè)為了節(jié)約稅收支出，而忽略了稅收籌劃可能潛在的風(fēng)險(xiǎn)，這將給企業(yè)帶來(lái)更大的損失或失去獲利的機(jī)會(huì)，務(wù)必引起高度重視。
9、更新思想
守舊就是違法。
堵塞漏洞，反避稅打補(bǔ)丁條款的應(yīng)用。
10、博弈思想
由于價(jià)值鏈的存在，在每一個(gè)價(jià)值主體之間存在價(jià)值轉(zhuǎn)移，也就自然形成了基于價(jià)值鏈的“稅收鏈”，如果這些價(jià)值主體之間存在利益共同性，也就是我們所說(shuō)的關(guān)聯(lián)性，那么在進(jìn)行稅收籌劃時(shí)，就必須充分考慮集團(tuán)整體利益的*化，若只考慮企業(yè)價(jià)值鏈變動(dòng)的瞬間稅收成本的節(jié)約，不考慮籌劃行為對(duì)價(jià)值鏈的整體構(gòu)建以及企業(yè)競(jìng)爭(zhēng)力的影響，這樣的稅收籌劃往往會(huì)使企業(yè)陷入困境。如果這些價(jià)值主體之間不存在利益共同性，在進(jìn)行稅收籌劃時(shí)，各個(gè)利益主體就可能為了各自利益而出現(xiàn)稅收籌劃方案的分化，因此，在稅收籌劃時(shí)就要充分體現(xiàn)協(xié)作的思想，并在此之間實(shí)現(xiàn)利益的轉(zhuǎn)移，從而分享稅收籌劃的成果，實(shí)現(xiàn)價(jià)值鏈稅收利益*化。
轉(zhuǎn)載：http://m.mp3-to-ringtone.com/zixun_detail/4779.html
經(jīng)濟(jì)合同涉稅風(fēng)險(xiǎn)自查及思想
發(fā)布時(shí)間:2015-06-16 02:32:02
一、目前企業(yè)普遍存在六大方面稅收風(fēng)險(xiǎn)：
1、企業(yè)業(yè)務(wù)部門信息不暢帶來(lái)的稅收風(fēng)險(xiǎn)。
財(cái)務(wù)人員問(wèn)題之一：收誰(shuí)的錢，就向誰(shuí)開票。如委托購(gòu)銷。
2、財(cái)務(wù)部門稅收核算缺乏監(jiān)管帶來(lái)的稅收風(fēng)險(xiǎn)。
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