研發(fā)費用加計扣除

課程背景：
研發(fā)費用稅前加計扣除優(yōu)惠政策施行以來，在促進企業(yè)科技創(chuàng)新、推動產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)升級、建設(shè)創(chuàng)新型國家等方面發(fā)揮了積極的引導(dǎo)作用。但在政策執(zhí)行中，也存在加計扣除政策不完全適應(yīng)企業(yè)研發(fā)活動的一些新要求以及核算管理和審核程序相對復(fù)雜等問題，那么我們該怎樣處理好研發(fā)費用核算，充分享受國家政策紅利呢？

課程收益：
－了解如何判定企業(yè)是否是可以進行研發(fā)費用加計扣除的主體
－掌握研發(fā)費用加計扣除有哪些優(yōu)惠
－熟悉如何申報研發(fā)費用加計扣除
－了解高新技術(shù)企業(yè)的認定條件；研發(fā)費用加計扣除的相關(guān)審核

課程目錄
一、主要稅收優(yōu)惠政策要點
二、相關(guān)基本概念
三、研發(fā)費用加計扣除的基本條件
四、研發(fā)費用加計扣除的基本流程
五、研發(fā)項目的組織管理
六、研發(fā)費用的歸集與核算
七、研發(fā)費用加計扣除的申報
八、2018年新購進單位價值500萬元以下的研發(fā)設(shè)備處理及稅收籌劃
九、研發(fā)費用的備查資料期后管理及涉稅風(fēng)險
十、科技型中小企業(yè)認定主要事項
十一、高新技術(shù)企業(yè)認定的主要條件
十二、關(guān)于研發(fā)費用加計扣除的基礎(chǔ)審核

授課天數(shù)： 1-2天，6小時/天。

授課對象：財務(wù)負責(zé)人、企業(yè)各財務(wù)人員

授課方式：講師講授、討論提問、互動點評、課程總結(jié)

課程大綱
第一講  主要稅收優(yōu)惠政策要點
一、與研發(fā)費用加計扣除相關(guān)的國家稅收優(yōu)惠政策
二、稅收優(yōu)惠政策的解讀

第二講  相關(guān)基本概念
1、收入總額包括什么
2、那些收入不征收所得稅
3、研發(fā)費用加計扣除的主體條件
4、如何準確選擇所屬行業(yè)以及主營業(yè)務(wù)的判斷標準
5、科技方面對研發(fā)活動的界定
6、研發(fā)活動的要素及內(nèi)涵
7、會計方面對研發(fā)活動的界定
8、稅收方面對研發(fā)活動的界定

第三講  研發(fā)費用加計扣除的基本條件
1、主體條件
2、不適用稅前加計扣除政策的行業(yè)
3、研發(fā)活動（項目）的要求
4、研發(fā)活動的形式
5、研發(fā)費用的具體范圍

第四講  研發(fā)費用加計扣除的基本流程
1、立項時
2、研發(fā)活動中
3、年度終了
4、匯算清繳時
5、匯算清繳以后

第五講  研發(fā)活動項目組織管理
1、設(shè)立研發(fā)部門（項目組）
2、研發(fā)項目立項
3、合同管理
4、研發(fā)成果
5、其他資料

第六講  研發(fā)費用的歸集與核算
1、會計核算的基本要求
2、研發(fā)費用歸集口徑比較
3、研發(fā)費用的核算要求
4、研發(fā)費用核算的操作建議
5、具體費用要素歸集中的注意事項

第七講  研發(fā)費用加計扣除的申報
1、研發(fā)費用加計扣除優(yōu)惠明細表
2、關(guān)于申報的補充說明

第八講  新購進單位價值500萬元以下的研發(fā)設(shè)備處理及稅收籌劃
1、加計扣除金額的計算
2、納稅申報表的填報
3、稅會差異的處理
4、稅收籌劃的思路/如何利用這些優(yōu)惠政策讓企業(yè)產(chǎn)生*的稅收效益

第九講  研發(fā)費用的備查資料后續(xù)管理
1、主要留存?zhèn)洳橘Y料
2、國家稅務(wù)總局對主要留存?zhèn)洳橘Y料的相關(guān)要求
3、后續(xù)管理

第十講  科技型中小企業(yè)認定主要事項
1、認定條件
2、評價指標
3、評價管理具體流程
4、后續(xù)管理

第十一講  高新技術(shù)企業(yè)認定的主要條件
1、法規(guī)依據(jù)
2、認定為高新技術(shù)企業(yè)須同時滿足的條件
3、企業(yè)創(chuàng)新能力評價（>70分）
4、申請材料
5、重點關(guān)注事項
6、后續(xù)管理

第十二講  基礎(chǔ)審核程序
1、研發(fā)訪談、詢問、記錄
2、對研發(fā)項目立項書審核
1）立項書一般包括的內(nèi)容
2）立項書審核的要點
3、研究開發(fā)費用政策解讀及審核實務(wù)
4、實務(wù)審核——研發(fā)費用歸集的內(nèi)容
1）企業(yè)內(nèi)部研發(fā)投入
2）委托外部研發(fā)機構(gòu)的研發(fā)投入/合作開發(fā)
5、實務(wù)審核—研發(fā)費用-人員人工費用審核
6、實務(wù)審核—研發(fā)費用-直接投入審核
7、實務(wù)審核—研發(fā)費用-固定資產(chǎn)折舊審核
8、實務(wù)審核—研發(fā)費用-委外研發(fā)審核
9、實務(wù)審核—研發(fā)費用-合作研發(fā)審核

課堂答疑與總結(jié)

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