稅務風險防范課程

課程背景
金稅四期在金稅三期的基礎上納入“非稅”業(yè)務，實現(xiàn)對業(yè)務更全面的監(jiān)控。同時搭建了各部委、人民銀行以及銀行等參與機構之間信息共享和核查的通道，實現(xiàn)企業(yè)相關人員手機號碼、企業(yè)納稅狀態(tài)、企業(yè)登記注冊信息核查三大功能。到2023年已基本建成以“雙隨機、一公開”監(jiān)管和“互聯(lián)網(wǎng)+監(jiān)管”為基本手段、以重點監(jiān)管為補充、以“信用+風險”監(jiān)管為基礎的稅務監(jiān)管新體系，實現(xiàn)從“以票控稅”向“以數(shù)治稅”分類精準監(jiān)管轉變。
近期，稅收征管日趨智能化，企業(yè)的經(jīng)營行為愈加透明化，稅務機關鎖定企業(yè)稅務風險變得越來越容易，從雪莉、林珊珊偷稅到薇婭偷稅被處罰，都是稅收大數(shù)據(jù)征管發(fā)揮作用的體現(xiàn)。如何進行稅務合規(guī)管理成為當下企業(yè)面對的必答題，本課程將結合近年來不斷改革的稅收征管政策，從企業(yè)涉稅風險角度出發(fā)，結合*稅收優(yōu)惠政策，讓企業(yè)和相關納稅人了解納稅誤區(qū)，用好稅收優(yōu)惠政策合理節(jié)稅，降低被稅務稽查的風險。

課程收益：
● 本課程將結合近年來不斷改革的*稅收政策，剖析大數(shù)據(jù)征管下企業(yè)面臨的各項涉稅風險，幫助企業(yè)排查企業(yè)各個環(huán)節(jié)可能存在的涉稅風險。
● 幫助學員了解企業(yè)經(jīng)營所涉稅費的主要涉稅風險點，掌握排查及防控方法，并了解合理的節(jié)稅策略安排。
● 掌握稅務機關對納稅人異常指標的計算規(guī)則，指導企業(yè)掌握應對稅務稽查的技巧和措施，提高規(guī)避涉稅風險、規(guī)范企業(yè)財稅運營與籌劃思路。

課程對象：企業(yè)法人、企業(yè)股東、總經(jīng)理、財務總監(jiān)、財務經(jīng)理、稅務經(jīng)理、稅務會計、會計人員、企業(yè)管理者等

課程大綱
導引：網(wǎng)絡帶貨主播薇婭偷稅案分析引出稅務風險防范與應對的重要性
第一講：【政策篇】*稅收征管動態(tài)（更新至開課當天）
一、*稅收征管動態(tài)解析
1、 什么是金稅四期？
案例：金稅四期的前世今生
案例：金稅四期與金稅三期的聯(lián)系與區(qū)別
案例：金稅四期（智慧稅務）*進展的官方信息
2、 金稅四期（智慧稅務）如何在征管中運用
案例：某地稅務局成立的大數(shù)據(jù)和風險管理部門創(chuàng)建17個風險掃描模型，覆蓋領票、開票、申報全環(huán)節(jié)，涵蓋增值稅、所得稅等12個稅費。形成增值稅發(fā)票快速風險反應機制，有效提升了防范和打擊虛開發(fā)票的能力
案例：某地稅務局風險防控部門通過大數(shù)據(jù)掃描成功對虛假注冊、虛開發(fā)票及實名辦稅自然人、異常行為三類稅收風險實現(xiàn)了精準畫像
案例：某地稅務局基于區(qū)塊鏈電子發(fā)票技術聯(lián)合公安、海關、人民銀行應用區(qū)塊鏈技術開發(fā)四部門信息情報交換平臺
案例：某地稅務局上線“智慧稽查”2、0版全面布局“四個中心”，在打虛打騙、部門協(xié)作、提升執(zhí)法質效等方面發(fā)揮了重要作用，已成為稽查部門稽查執(zhí)法的“良工利器”
3、 中辦、國辦印發(fā)的《關于進一步深化稅收征管改革的意見》深度解析
熱點問題：新的稅收征管改革對企業(yè)有何影響，如何應對？
播放視頻：稅收征管新變化：“人工智能”+“大數(shù)據(jù)”的稅收大數(shù)據(jù)如何在征管中運用?
4、十四五規(guī)劃如何謀篇布局稅收制度改革
熱點問題：企業(yè)如何理解規(guī)劃內涵？如何順應趨勢？
5、 金稅四期系統(tǒng)如何發(fā)現(xiàn)企業(yè)經(jīng)營過程中存在稅務風險
二、*稅收政策解讀（更新至開課當天）
1、 與增值稅有關的*稅收政策
2、 與企業(yè)所得稅有關的*稅收政策
3、 其他有關稅種*稅收政策梳理解析

第二講：【稅務篇】企業(yè)主要稅務風險防范與合法節(jié)稅籌劃要點
課堂互動：企業(yè)一套賬合規(guī)經(jīng)營有沒有必要？有沒有可能？
知識鏈接：我國的稅制及發(fā)展概述
知識鏈接：企業(yè)涉及的主要稅種簡介
一、增值稅稅務風險防范與節(jié)稅籌劃
1、 利用小規(guī)模納稅人優(yōu)惠政策節(jié)稅籌劃
知識鏈接：與納稅人資格、起征點有關的稅收優(yōu)惠政策
案例分析：某企業(yè)分拆業(yè)務節(jié)稅案例風險分析與應對措施
2、 一般納稅人常見涉稅風險及應對措施
1）銷項稅額處理方面的稅務風險
a納稅義務發(fā)生時間確定有誤
案例分析：某企業(yè)利用微信收款不開發(fā)票不入賬也未申報納稅被查
風險防范：納稅義務發(fā)生時間判斷不準，企業(yè)面臨的稅務風險應如何防范
b視同銷售處理不當
c價外費用處理不當
d兼營與混合銷售處理不當
e未確保銷售收入完全性
案例分析：企業(yè)常見應計收入而未計導致少繳增值稅的10種情形
3、 進項稅額處理方面的稅務風險
1）抵扣憑證有哪些？有什么要求
2）進項抵扣方面的稅務風險防范
案例分析：某企業(yè)無票采購卻大量開具銷售發(fā)票被稅務風險預警約談
熱點問題：企業(yè)無法取得采購進項發(fā)票到底應該如何處理？
熱點問題：企業(yè)增值稅進項抵扣常見風險及應對措施
4、 發(fā)票使用管理方面的稅務風險
1）發(fā)票的種類及注意事項
2）發(fā)票開具的重難點處理
3）虛開發(fā)票的稅務風險與應對
熱點問題：企業(yè)如何防范虛開增值稅發(fā)票風險？
二、企業(yè)所得稅稅務風險防范與節(jié)稅籌劃
1、 企業(yè)納稅主體選擇策略及其風險防范
知識鏈接：我國企業(yè)所得稅基本原理
案例分析：公司制企業(yè)與個人獨資企業(yè)納稅對比
風險防范：核定征收等稅收洼地資源優(yōu)缺點比對分析
案例分析：不同情況下分公司與子公司企業(yè)納稅對比
節(jié)稅策略：企業(yè)如何選擇*的納稅主體才能合法節(jié)稅？
2、 收入事項的稅務風險
1）收入確認的原則
a稅法關于收入確認的具體規(guī)定
風險防范：不同情況下收入類型的對比分析
b企業(yè)所得稅、增值稅、會計準則收入確認有何差異？
知識鏈接：新收入準則下會計與稅務處理的差異協(xié)調
3、 扣除事項的稅務風險
1）準予在計算應納稅所得額時扣除的內容
2）扣除原則和范圍
a稅前扣除遵循的原則
b準予稅前扣除的范圍
風險防范：稅前扣除應注意的“三大紀律”
3）扣除項目及標準(稅前扣除項目及其風險防范)
工具演示：*企業(yè)所得稅稅前扣除項目及標準匯編表
4）扣除憑證新規(guī)
a稅前扣除憑證的三大原則
b稅前扣除憑證與稅前扣除的關系
c稅前扣除憑證與相關資料的關系
d稅前扣除憑證的種類
風險防范：權威解讀開票項目與經(jīng)營范圍的關系
風險防范：“白條”在什么情況下也能入賬在稅前扣除？
e取得稅前扣除憑證的時間要求
f不得稅前扣除的憑證
熱點問題：支付給無法開具發(fā)票的非法人單位的費用能否憑收據(jù)扣除
熱點問題：企業(yè)因侵權賠付可否憑法院判決、收付款憑證在稅前扣除
熱點問題：丟失增值稅發(fā)票如何進行扣除，能否以發(fā)票記賬聯(lián)復印件作為扣除憑證？
5）不得扣除項目——不得稅前扣除的支出項目
案例分析：產(chǎn)權不屬于企業(yè)的汽車費用涉稅處理
案例分析：大額購物支出未付清單的涉稅處理
案例分析：未取得合法有效票據(jù)的稅會處理
案例分析：管理費中列示的個稅完稅憑證能否扣除
案例分析：企業(yè)報銷員工的學歷、學位支出能否扣除
4、 優(yōu)惠事項的稅務風險——關于支持小型微利企業(yè)和個體工商戶發(fā)展所得稅優(yōu)惠政策解讀及應用
熱點問題：稅收優(yōu)惠政策的適用范圍是什么？
熱點問題：享受稅收優(yōu)惠政策的程序是怎樣的？
熱點問題：小型微利企業(yè)的判斷標準是什么，有沒有變化？
熱點問題：小型微利企業(yè)的實際應納所得稅額和減免稅額的計算方法是什么？
熱點問題：取得多處經(jīng)營所得的個體工商戶如何享受優(yōu)惠政策？
熱點問題：個體工商戶核定征收是否可以享受優(yōu)惠政策？減免稅額怎么計算？
熱點問題：個體工商戶今年經(jīng)營所得已繳稅款的，還能享受優(yōu)惠政策嗎？
熱點問題：個體工商戶申請代開貨運發(fā)票時，還預征個人所得稅嗎？
5 、調整事項的稅務風險——稅會差異事項調整的稅務風險
案例分析：勞務派遣人員平時的工資的涉稅處理
案例分析：季節(jié)工、臨時工工資支出的涉稅處理
案例分析：工傷、意外傷害等支付的一次性補償?shù)纳娑愄幚?br /> 案例分析：職工解除勞動合同支付的一次性補償金的涉稅處理
案例分析：企業(yè)返聘離退休人員支付的報酬的涉稅處理
案例分析：統(tǒng)一給員工體檢費用的涉稅處理
案例分析：組織企業(yè)職工外出旅游的涉稅處理
案例分析：企業(yè)為職工發(fā)放的通訊費、交通補貼的涉稅處理
案例分析：取暖費、防暑降溫費的涉稅處理
案例分析：為職工提供住宿發(fā)生的租金的涉稅處理
案例分析：企業(yè)食堂經(jīng)費的涉稅處理
案例分析：員工接受繼續(xù)教育學費的涉稅處理
案例分析：只為高管人員支付的補充養(yǎng)老和補充醫(yī)療保險費的涉稅處理
案例分析：為職工投保家庭財產(chǎn)險的涉稅處理
6、 匯算清繳的稅務風險
1）匯算清繳的基本步驟
2）年度報表邏輯關系與新變化：所得稅年度納稅申報表（A類）*修訂內容解析、企業(yè)所得稅年度納稅申報表（B類）解析
3）年度申報表填寫重難點梳理
4）匯算清繳高頻風險總結及應對
風險防范：某企業(yè)匯算清繳報表填報錯誤的稅務風險分析
知識鏈接：新準則下財務報表項目與匯算清繳涉稅風險管控
1）資產(chǎn)負債表主要項目稅務風險分析
2）利潤表主要項目稅務風險分析
3）現(xiàn)金流量表主要項目稅務風險分析
三、個人所得稅稅務風險防范與節(jié)稅籌劃
1、 人人必知的個人所得稅知識
1）分類與綜合相結合的個人所得稅制概述
2）項附加扣除，如何扣除？如何列支？
3）為什么要進行綜合所得匯算清繳？
工具演示：個稅APP安裝及常用操作演示
2、 綜合所得預扣預繳與匯算清繳
1）綜合所得預扣預繳計算
2）綜合所得年度匯算清繳
a綜合所得匯算清繳的基本原理
b綜合所得匯算清繳的基本步驟
c綜合所得匯算清繳計算與申報
實操演練：某企業(yè)職員綜合所得匯算清繳計算實操
實操演練：某企業(yè)職員綜合所得年度納稅申報表填報實操
3、 個人所得稅合法節(jié)稅安排策略
1）充分優(yōu)化安排利用各類免稅所得和不征稅收入的技巧
a差旅費津貼具體如何操作處理可以不征收個人所得稅
b福利費、救濟金等如何享受稅收優(yōu)惠
c何種情況的安家費可以享受個人所得稅優(yōu)惠
d通訊費、交通補貼的個人所得稅優(yōu)惠處理
e各類慈善捐贈的個人所得稅優(yōu)惠處理
f商業(yè)健康保險個人所得稅政策及相關個稅籌劃
風險防范：股東及員工借款年底未還個人所得稅風險把控及應對策略
新政解讀：《財政部 稅務總局關于支持新型冠狀病毒感染的肺炎疫情防控有關捐贈稅收政策的公告》（2020年第9號）、《財政部 稅務總局關于支持新型冠狀病毒感染的肺炎疫情防控有關個人所得稅政策的公告》（2020年第10號）
2）“末班車”--年終獎的安排策略
a政策解讀
法規(guī)鏈接：【財稅〔2018〕164號】關于個人所得稅法修改后有關優(yōu)惠政策銜接問題的通知
法規(guī)鏈接：【財政部 稅務總局公告2021年第42號】財政部 稅務總局關于延續(xù)實施全年一次性獎金等個人所得稅優(yōu)惠政策的公告
b年終獎計算實例
c年終獎節(jié)稅關鍵點
節(jié)稅策略：合理把握臨界點，避免發(fā)得多反而拿得少
3、 尋求稅收洼地，如何操作，避免補稅
案例分析：某知名影視明星分拆合同涉稅案例分析
案例分析：某網(wǎng)紅經(jīng)紀平臺節(jié)稅模型設計分析
4、 利用年金遞延納稅進行納稅籌劃
5、 不同收入形式轉換進行納稅籌劃
6、 納稅人身份轉換進行納稅籌劃
7、 企業(yè)高管等高凈值人員節(jié)稅五大方式

第三講：【應對篇】涉稅危機應對要點
一、查前：防患于未然
1、查誰？  2、誰查？  3、查什么？  4、怎么罰？
風險防范：什么情況下會被追究刑事責任，量刑標準是什么？
案例分析：某企業(yè)偷逃稅款案例分析及啟發(fā)
二、查中：遇事怎么辦？
1、 企業(yè)無過錯的情況下如何應對？
1）行政復議與行政訴訟
案例分析：某企業(yè)善意取得增值稅進項票抵扣勝訴案例分析及啟發(fā)
2）對不合理政策有意見如何合理表達訴求？
案例分析：一封信改變某市地稅一項“不合理”的政策
2、 企業(yè)失誤觸發(fā)涉稅風險的情況如何應對？
案例分析：某企業(yè)誤操作導致補繳稅款案例分析及啟發(fā)
案例分析：某企業(yè)虛開虛抵增值稅發(fā)票案例分析及啟發(fā)
三、查后：吃一塹長一智
1、 企業(yè)被稽查后如何規(guī)避再次被稽查的風險
案例分析：某企業(yè)隱瞞銷售收入近億元被查案例分析及啟發(fā)
老師箴言：企業(yè)要轉變納稅意識，擯棄僥幸心理，合規(guī)經(jīng)營才是王道！
課程要點總結
現(xiàn)場答疑解惑

稅務風險防范課程